Kjøregodtgjørelse til og fra jobb: Alt du trenger å vite

Når du kjører til og fra jobb, kan det hende du har krav på kjøregodtgjørelse eller fradrag på reisekostnadene. Spørsmål som hvor mye du kan få i godtgjørelse, hvordan du fører det i skattemeldingen, og hva som regnes som arbeidsreise er sentrale for mange arbeidstakere i Norge. Denne artikkelen gir en detaljert gjennomgang av kjøregodtgjørelse til og fra jobb, slik at du får en grundig forståelse av hvordan systemet fungerer og hva du har krav på.

Hva er kjøregodtgjørelse?

Kjøregodtgjørelse er en økonomisk kompensasjon du kan få fra arbeidsgiver for bruk av egen bil i jobbsammenheng. Dette gjelder som regel kjøring i forbindelse med arbeidsoppgaver, men kan også inkludere kjøring til og fra arbeidsplassen i noen tilfeller. Når du bruker egen bil til slike formål, dekker arbeidsgiver normalt en fastsatt sats per kilometer for å kompensere for kostnadene knyttet til drivstoff, slitasje, forsikring og annet vedlikehold.

Forskjellen mellom kjøregodtgjørelse og reisefradrag

Det er viktig å skille mellom kjøregodtgjørelse fra arbeidsgiver og reisefradrag som du kan kreve i skattemeldingen. Kjøregodtgjørelse gis når du bruker bilen i arbeidstiden, mens reisefradraget gjelder daglige reiser mellom hjemmet ditt og arbeidsplassen.

Er du berettiget til kjøregodtgjørelse for kjøring til og fra jobb?

Det er viktig å merke seg at kjøregodtgjørelse normalt ikke gjelder for kjøring mellom hjemmet og arbeidsplassen. Dette anses som private reiser, og arbeidsgiver er derfor ikke pålagt å dekke disse kostnadene gjennom kjøregodtgjørelse. Det er likevel et viktig unntak:

Unntak: Kjøring mellom flere arbeidsplasser

Dersom du har flere faste arbeidssteder eller er pålagt å kjøre mellom ulike lokasjoner i løpet av en arbeidsdag, kan du ha krav på kjøregodtgjørelse. Dette gjelder for eksempel for personer som har et hovedkontor, men ofte må kjøre til andre steder for møter, inspeksjoner eller andre arbeidsrelaterte formål.

Kjøring i arbeidstiden

Bruker du bilen i arbeidstiden for å utføre arbeidsoppgaver, som kundebesøk, frakt av varer, eller for å møte andre ansatte, vil du ha rett til kjøregodtgjørelse. Dette dekker da alle kilometerne du kjører i jobbsammenheng, og godtgjørelsen gis i henhold til en fast sats.

Satser for kjøregodtgjørelse

Skatteetaten fastsetter årlige satser for kjøregodtgjørelse. Fra 2023 var satsen 3,50 kroner per kilometer for bruk av egen bil i arbeidssammenheng. Dette inkluderer både kostnader knyttet til drivstoff, slitasje, forsikring og andre vedlikeholdskostnader.

Tillegg for lange distanser

For reiser som overstiger et visst antall kilometer, kan satsen være lavere. For eksempel vil godtgjørelse for kjøring over 10.000 kilometer ofte være redusert til en lavere sats, typisk 2,00 kroner per kilometer, avhengig av hva Skatteetaten fastsetter det aktuelle året.

Elbil

Dersom du bruker elbil, er godtgjørelsen ofte noe lavere sammenlignet med en tradisjonell bensin- eller dieselbil, da driftskostnadene generelt er lavere. For elbiler var godtgjørelsen i 2023 på 4,03 kroner per kilometer.

Dokumentasjon

For å motta kjøregodtgjørelse fra arbeidsgiver må du kunne dokumentere kjøringen. Dette innebærer å føre en kjørebok der du skriver ned alle relevante detaljer, som dato for reisen, formålet med turen, kjørerute, og antall kjørte kilometer.

Reisefradrag i skattemeldingen for kjøring til og fra jobb

Selv om kjøregodtgjørelse normalt ikke gjelder for kjøring til og fra arbeidsplassen, kan du fortsatt ha krav på reisefradrag i skattemeldingen. Dette fradraget er tilgjengelig for de som har lang reisevei mellom hjemmet og jobb, og skal kompensere for kostnadene ved å pendle.

Hvordan beregnes reisefradraget?

Reisefradraget beregnes ut fra antall kilometer du pendler hver dag, ganger antall arbeidsdager i året. I 2023 var fradraget satt til 1,65 kroner per kilometer for reiser mellom hjem og arbeid, men kun for reiser som overstiger 22 kilometer hver vei. Hvis reiseavstanden er kortere enn dette, har du dessverre ikke rett på reisefradrag.

Det er viktig å merke seg at du kun får fradrag for reisekostnader som overstiger et bunnfradrag. I 2023 var bunnfradraget 23.900 kroner. Dette betyr at de første 23.900 kronene du bruker på pendling, ikke gir rett til fradrag. Hvis du pendler mye, kan dette fradraget likevel gi en merkbar reduksjon i skatten.

Hva kan du få fradrag for?

Reisefradraget gjelder uansett hvilken transportmetode du bruker, enten det er bil, kollektivtransport, sykkel eller gange. Dette betyr at selv om du kjører egen bil, kan du kreve fradrag basert på den faste kilometersatsen, som om du hadde brukt offentlig transport.

Eksempel på reisefradrag

La oss si at du bor 40 kilometer unna arbeidsplassen din, og pendler 230 dager i året. Reisefradraget beregnes slik:

• Antall kilometer per dag: 40 km x 2 (tur-retur) = 80 km
• Totalt antall kilometer i året: 80 km x 230 dager = 18.400 km
• Fradragsberettiget beløp: 18.400 km x 1,65 kroner = 30.360 kroner

Du får fradrag for beløpet som overstiger bunnfradraget på 23.900 kroner. I dette tilfellet blir fradraget ditt 30.360 – 23.900 = 6.460 kroner.

Kjøregodtgjørelse og skattefrihet

Når du mottar kjøregodtgjørelse fra arbeidsgiver, er det viktig å være klar over skattereglene som gjelder for dette. Skattefri kjøregodtgjørelse gis opptil en viss grense, så lenge du følger statens satser. Dette betyr at kjøregodtgjørelsen er skattefri for arbeidstaker, men det er krav om dokumentasjon som må oppfylles.

Hvis du får kjøregodtgjørelse over statens satser, eller dersom det ikke er godt dokumentert, kan dette bli skattepliktig for deg som mottaker.

Praktiske eksempler på kjøregodtgjørelse og reisefradrag

For å forstå hvordan kjøregodtgjørelse og reisefradrag fungerer i praksis, la oss se på noen eksempler:

Eksempel 1: Kjøregodtgjørelse for arbeidsturer

Mette jobber som eiendomsmegler og bruker sin egen bil til å besøke klienter og vise boliger. I løpet av en arbeidsdag kjører hun 60 kilometer for å utføre sine oppgaver. Hun fører en kjørebok og får kjøregodtgjørelse fra arbeidsgiveren etter satsen på 3,50 kroner per kilometer. Mette mottar derfor 60 km x 3,50 kr = 210 kroner i skattefri kjøregodtgjørelse per dag.

Eksempel 2: Reisefradrag for pendling

Per bor 35 kilometer unna arbeidsplassen sin og pendler daglig med bil. Han kjører 70 kilometer tur-retur hver dag og jobber 220 dager i året. Per regner ut sitt reisefradrag slik:

• 70 km x 220 dager = 15.400 km i året
• 15.400 km x 1,65 kroner = 25.410 kroner

Ettersom bunnfradraget er 23.900 kroner, får Per fradrag for 25.410 kroner – 23.900 kroner = 1.510 kroner.

Eksempel 3: Kjøring mellom to arbeidssteder

Jens jobber som konsulent og har både et fast kontor og flere kunder han besøker i løpet av en dag. I løpet av arbeidsdagen kjører han mellom to arbeidssteder, totalt 50 kilometer. Jens mottar kjøregodtgjørelse for disse 50 kilometerne fra sin arbeidsgiver, og godtgjørelsen er skattefri så lenge den er innenfor statens satser.

Hvordan føre kjøregodtgjørelse og reisefradrag i skattemeldingen?

Når du mottar kjøregodtgjørelse fra arbeidsgiver, vil dette automatisk bli innrapportert til Skatteetaten, så lenge godtgjørelsen er innenfor statens satser og riktig dokumentert. Dette betyr at du som regel ikke trenger å gjøre noe ekstra for å føre dette i skattemeldingen.

Reisefradrag må derimot føres manuelt i skattemeldingen. Når du logger inn på Skatteetatens nettside og fyller ut skattemeldingen din, kan du legge inn reisefradrag i den aktuelle rubrikken. Husk å ha dokumentasjon på reiseavstand og antall dager du har pendlet til jobben.

Kjøregodtgjørelse til og fra jobb kan være et viktig økonomisk verktøy for arbeidstakere som bruker egen bil i arbeidssammenheng eller som pendler over lengre avstander. Selv om godtgjørelse normalt ikke gis for kjøring til og fra arbeidsplassen, kan reisefradrag i skattemeldingen gi en betydelig skattefordel for pendlere.

For å dra nytte av kjøregodtgjørelse og reisefradrag er det viktig å holde oversikt over kjøringen din, føre nøyaktig dokumentasjon, og sørge for at du oppfyller kravene for fradrag og godtgjørelse. Med riktig forståelse og planlegging kan du sikre at du får mest mulig ut av reisene dine, både når det gjelder skattefordeler og økonomisk kompensasjon fra arbeidsgiver.